天津磁卡:董事会关于前期会计差错更正的说明

发布时间:2021-11-24编辑:admin浏览:

  天津磁卡在编制 2014 年度合并会计报表时发现以前年度编制合并会计报表存在以下会计差错,因此在编制 2014 年度合并会计报表时采用追溯调整法对下述差错更正事项进行了追溯调整,更正事项及影响数具体如下:

  一、前期会计差错更正事项的说明及更正事项对以前年度及当期财务状况和经营成果的影响

  (一)本公司在 2014 年度财务自查中发现,本公司 2013 年度账面应缴纳的企业所得税与 2013 年度所得税汇算清缴结果差异为2,703.96 万元,主要原因为:①2008 年度审计报告中计提的企业所得税为 10,512.83 万元,2008 年度实际汇算清缴的企业所得税税款为 7,873.92 万元,差额为 2,638.91 万元;②2012 年度审计报告中对计提的预计负债调增应纳税所得额并计提企业所得税,公司在所得税汇算清缴时根据税务相关政策无需纳税调增,该事项导致“应交税金-所得税”多计 65.05 万元;上述差异合计 2703.96 万元,原因均系本公司对与本公司没有股权关系的公司提供担保造成的预计负债损失,审计时调增应纳税所得额计提的企业所得税,根据税务相关政策在汇算清缴时无需纳税调增,本公司根据实际情况更正并追溯重述上述会计差错。

  (二)环球化学科技有限公司(以下简称“环球化学”)于 2012 年度偿还其欠付本公司的其他应收款 43,909,079.13 元,该项业务致使本公司 2012 年度转回以前年度计提的坏账准备 18,731,025.29 元,冲回资产减值损失 18,731,025.29 元,增加 2012 年度净利润18,731,025.29 元。2013 年度本公司发现环球化学偿还本公司欠款的资金来源系本公司大股东天津环球磁卡集团有限公司提供的资金支持,上述转回的坏账准备应同时增加资本公积,本公司将上述会计差错进行了更正,调整增加了母公司 2012 年度的资产减值损失18,731,025.29 元,调整增加 2012 年的母公司资本公积18,731,025.29 元,该事项减少 2012 年度母公司净利润18,731,025.29 元。

  本年度环球化学纳入合并范围,合并范围内关联方往来抵消后,冲回以前年度计提的坏账准备 18,731,025.29 元,且大股东天津环球磁卡集团有限公司并未豁免环球化学债务,综合以上原因调整减少本公司以前年度资产减值损失,调整减少 2012 年度资本公积18,731,025.29 元,该事项增加 2012 年度合并净利润 18,731,025.29元。

  (三)本公司 2005 年年报中披露了因其涉及重大诉讼,深圳中院冻结并拍卖了本公司持有的天津环球化学科技有限公司(以下简称“环球化学”)73%股权。依据广东省深圳市中级人民法院民事裁定书((2004)深中法执字第 942 号),自然人王桂林于 2005 年 10 月 4 日通过竞拍以 371.41 万元取得了上述股权。2006 年 7 月 20 日王桂林与本公司签订了股权转让协议,王桂林将其所持有的环球化学 73%股权(股权转让金作价陆佰捌拾万元)转让给本公司,本公司对此收购股权事项一直未予披露,会计账簿中亦未见支付 680 万元股权收购款的相关原始资料及账务处理,本公司以前年度一直未将环球化学纳入合并财务报表。本年度公司在认定相关交易事实的的基础上更正并追溯重述上述会计差错,将环球化学纳入本公司合并财务报表。

  权益法核算联营企业根据公司享 长期股权投资-损益调整 4,349,556.45

  年初未分配利润(2013 年度以前) 4,349,556.45未按照企业所得税税率核算其他

  董事会认为:公司上述前期会计差错更正是合理的,更正、调整后的财务报告能够更加准确地反映公司的财务状况和经营成果,使公司财务报告更加真实、准确、可靠。董事会同意上述前期会计差错更正事项。公司将结合内部控制规范实施工作,进一步提升财务内部控制管理水平,加强对财务人员的培训,提高公司会计信息质量。独立董事认为:此次公司对前期会计差错的更正处理符合《企业会计准则28 号-会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 21 号》的有关规定,更正后的财务报告能够更加准确地反映公司财务状况和经营成果,同意董事会对前期会计差错予以更正处理,望公司进一步加强日常会计核算管理,完善财务制度,切实维护公司和投资者的利益。

  价 值计量 》、 《企业 会 计准则第厶0号 一合营安排 》 、 《企业 会计准 则第2号 一

  长期股权 投 资》和 《企业 会计准则第41号 -在 其他主体 中权益 的

  披露》等七项 具体 准则 ,并 要求 自20⒕ 年7月 1日 起在 所 有执 行企

  `财 政 部修订 《企业会 计准则 第37号 一 全融ェ 具列报》,执 行企业会讣 准则 的企JL应 当在2o14年

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